降低稅收風險：企業(yè)應該這樣申報研發(fā)費用加計扣除

　　研發(fā)費用加計扣除政策是國家為了鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入、提升自主創(chuàng)新能力而推出的一項重要稅收優(yōu)惠政策。通過這一政策，企業(yè)可以在稅前將實際發(fā)生的研發(fā)費用按一定比例加計扣除，從而有效降低稅負，促進企業(yè)的技術創(chuàng)新和持續(xù)發(fā)展。然而，企業(yè)在享受這一政策時，也面臨著一定的稅務風險。

　　一、建立健全研發(fā)活動管理體系

　　1. 研發(fā)項目立項管理

　　企業(yè)應建立規(guī)范的研究開發(fā)活動過程管理體系，全員參與，研發(fā)部門與財務部門建立良好溝通機制，完善憑證材料的整理、收集和管控，以證明研發(fā)項目的真實性。企業(yè)需對研發(fā)項目進行預算和規(guī)劃，明確研發(fā)費用的用途和金額。同時，企業(yè)應確保有執(zhí)行或完成的研發(fā)項目，且項目具有創(chuàng)新性和價值性。

　　2. 研發(fā)項目跟蹤監(jiān)督與成果驗收

　　政府部門立項的研發(fā)項目應按要求進行項目驗收，企業(yè)外包或接受外部委托的研發(fā)項目按約定進行驗收。在評審驗收或科技成果鑒定前，應先進行專利申請或知識產權登記等保護工作。

　　二、規(guī)范研發(fā)支出核算管理和文檔保管

　　1. 研發(fā)支出核算管理

　　會計核算應健全，對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出。企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，否則不得加計扣除或稅務機關有權調整。企業(yè)應按照國家財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。

　　2. 文檔保管與備查資料管理

　　企業(yè)應建立健全的研發(fā)費用記錄系統，包括研發(fā)項目的立項、費用的產生、相關合同、發(fā)票、支付憑證等都需要詳細記錄并妥善保存。企業(yè)應在規(guī)定的時間內向稅務機關提交相關申報文件，確保所有材料準確無誤。此外，企業(yè)還應加強備查資料管理，確保資料真實有效、完整詳備，定期進行核查。

　　三、優(yōu)化財務基礎核算管理

　　1. 精細化核算管理

　　企業(yè)應優(yōu)化財務基礎核算管理，規(guī)范研發(fā)費用核算，增強精細度，利用多元化核算方式，促進會計核算走向精細化管理。企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出。

　　2. 加強信息化建設

　　積極開展信息化建設，升級內部管理系統，實現財務與業(yè)務系統的有效連接，進行稅務籌劃，提高會計信息使用效率。企業(yè)可自主選擇使用2015版或2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，或自行設計研發(fā)支出輔助賬樣式，但需包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數據項，且邏輯關系一致，能準確歸集允許加計扣除的研發(fā)費用。
 

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