對于個人而言，要嚴防以下高危行為，避免引發(fā)偷稅風(fēng)險

對于個人而言，要嚴防以下高危行為，避免引發(fā)偷稅風(fēng)險：

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不申報、虛假申報

根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，如果發(fā)生個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓者應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”在規(guī)定期限內(nèi)進行個人所得稅納稅申報，并足額繳納個人所得稅。如果在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓者不進行納稅申報或進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款，將構(gòu)成偷稅受到稅務(wù)行政處理處罰甚至被追究刑事責(zé)任。
 

2、陰陽合同隱匿收入

范冰冰稅案、鄭爽偷稅新聞使“陰陽合同”偷稅的行為為公眾所熟知。包括影視明星在內(nèi)的高收入群體，常有獲得高額勞務(wù)報酬的情況，由于合同金額較大，因而需要承擔(dān)較高的稅負。采用“陰陽合同”掩飾真實交易金額，可以將部分收入隱藏，從而逃避繳納稅款。但實際上，稅務(wù)部門對于真實交易信息并非不能掌握，如果能夠獲取銀行賬戶流水信息，就能夠在一定程度上戳穿虛假的合同金額。
 

3、編造虛假交易套現(xiàn)發(fā)薪

通過編造虛假交易偷逃個稅，也是個稅領(lǐng)域普遍存在的問題。例如，為達到少繳個人所得稅的目的，有的企業(yè)和服務(wù)類公司（如勞務(wù)公司、派遣公司）簽訂合同虛構(gòu)交易，以表面購買某種服務(wù)為掩護，將要付給高管、員工的工資薪金轉(zhuǎn)移至服務(wù)類公司，再由服務(wù)類公司套現(xiàn)給企業(yè)高管和員工，一旦被稅局查處，將面臨補繳稅款、滯納金處理和罰款處罰。
 

4、轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)逃避納稅

這種行為在最近查處的帶貨主播偷稅案中表現(xiàn)的尤為明顯。由于勞務(wù)報酬最高級稅率要高于經(jīng)營所得最高稅率，將個人勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)為個體工商戶收入可以降低其收入的適用稅率，達到減少納稅的目的，然而該種行為如果被認定為轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)避稅，則面臨構(gòu)成偷稅的風(fēng)險。

5、利用稅收洼地轉(zhuǎn)移收入

對于高收入人士，在稅收洼地設(shè)立個體工商戶、個人獨資企業(yè)則能夠通過享受核定征稅等優(yōu)惠實現(xiàn)少繳個人所得稅的目的。但是，如果只是為了逃避繳納個稅而并無實際經(jīng)營，則面臨被查處要求補繳個稅及加收滯納金的風(fēng)險，隨著核定征收政策收緊，該種方式在未來的存在空間將縮小，面臨的偷稅風(fēng)險越來越嚴重。
 

6、虛開發(fā)票沖減收入

近年來，虛開發(fā)票現(xiàn)象屢見不鮮，甚至成為某些高收入者沖減收入、抵免稅收的手段之一。虛開發(fā)票沖減收入以減少納稅不僅屬于偷稅行為，虛開發(fā)票行為本身還可能構(gòu)成虛開違法甚至犯罪，被追究行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任。
 

對于企業(yè)而言，以下六類偷稅行為應(yīng)重點防范：
 

1、私戶收款隱瞞收入

有許多企業(yè)為了避免繳納企業(yè)所得稅，將本應(yīng)由公司賬戶收取的款項，轉(zhuǎn)由個人賬戶收款，不記入企業(yè)賬簿，在向稅務(wù)機關(guān)申報納稅時隱瞞相關(guān)收入，該類行為屬于不列、少列收入進行虛假納稅申報的偷稅行為。
 

2、未開票收入不入賬

無論是否開票，只要發(fā)生的銷售行為、確認銷售收入，均應(yīng)當(dāng)申報納稅。對于未開票銷售收入，如果公司未申報納稅，一旦經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證屬實，則將認定其少列或不列收入，同樣屬于偷稅行為。

3、簽訂陰陽合同虛假申報

簽訂陰陽合同偷稅也經(jīng)常發(fā)生在企業(yè)的身上。對于應(yīng)稅交易，通過簽訂兩份合同，通過虛假的“陽合同”隱藏交易金額，向稅務(wù)部門申報逃避繳納稅款，屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的進行虛假的納稅申報的偷稅行為。
 

4、多列成本、費用偷稅

多列成本、費用等支出以減少納稅也是眾多企業(yè)可能發(fā)生的偷稅行為。實務(wù)中，通過多報工資和勞務(wù)費虛增成本費用，利用咨詢費、會議費等形態(tài)業(yè)務(wù)虛增支出等行為尤為常見，以上行為都屬于多列支出的偷稅行為。
 

5、關(guān)聯(lián)交易避稅

近年來，企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易逐漸增多，通過關(guān)聯(lián)交易逃避納稅的手段也更為多樣，同時，面臨的涉稅風(fēng)險也愈發(fā)明顯。在關(guān)聯(lián)企業(yè)間，企業(yè)實施明顯低于市場價格向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品、無償出租房屋等行為，都容易引發(fā)稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，可能被認定偷逃稅款追究責(zé)任。

6、利用優(yōu)惠政策偷稅

國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，是為了對有關(guān)企業(yè)進行扶持或鼓勵，以更好地促進國家經(jīng)濟的發(fā)展，但實務(wù)中有的企業(yè)卻利用稅收優(yōu)惠政策偷稅，如有的企業(yè)通過偽造申報材料獲取高新技術(shù)企業(yè)認定，從而實現(xiàn)少繳稅款的目的，則可能被定性為進行虛假納稅申報的偷稅行為。

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